Налоговые последствия переезда Envato в США

20 октября 2015 года интернет-гигант Envato ^[1] заявил о смене своей корпоративной структуры.

«IT Юристы» компании LAWBOOT Lawyers & Consultants ^[2] предлагают Вашему вниманию аналитику действий Envato, а также рекомендации по построению своей корпоративной структуры с целью уменьшения налоговых затрат.

Ранее компания Envato имела одно место регистрации — в Австралии.
Теперь же, для получения выплат от юзеров из США, и осуществления выплат в пользу юзеров из США, Envato будут использовать компанию зарегистрированную в юрисдикции США.
С первого января 2016 года будут действовать новые правила для Авторов, сервис провайдеров и аффилиатов (далее по тексту — Авторы), которые осуществляют продажи через Envato Market.

Смена места регистрации компании привела к определенным налоговым последствиям, которые в большей мере коснулись Авторов.

Изменение №1.
Коснулось изменение Авторов из US.
Все US Авторы должны отправить в Envato W-9 Form ^[3]

Если Автор не подаст форму, то со всех продаж через Envato Market последний будет удерживать 28% в качестве US Backup Withholding Tax.

Изменение №2.

В связи с изменением корпоративной структуры, при осуществлении продаж non-US Авторами американским пользователям через Envato Market компания Envato обязана удерживать с выплаты налог на роялти.

Удержать налог — значит вычесть его из прибыли Автора и заплатить вместо Автора.

Подрезюмируем! Налог на роялти удерживается с:

а) non-US Авторов
б) Которые осуществили продажу через Envato Market
в) И при этом покупателем был резидент США.

Ставки налога зависят от резидентства Автора, и могут быть от 0% до 30%.
Посмотреть ставки можно перейдя по ссылке ^[4] в правом столбце — «Copyrights»

Все non-US Авторы должны подавать в Envato форму W-8 ^[5].

Если Автор не подаст форму, то со всех {даже если покупатель не из США} продаж через Envato Market будут удерживать 28% в качестве US Backup Withholding Tax.

Итак:
Что же будет если Автор резидент Украины и зарегистрированы как ФЛП или юридическое лицо в Украине и подал форму W-8?
10% налог на роялти будет теперь удерживаться при продажах резидентам США.

Что же будет если Автор резидент РФ и зарегистрированы как ИП или юридическое лицо в РФ и подал форму W-8?
Налог на роялти НЕ будет теперь удерживаться. 0% ставка.

Что же будет если Автор резидент РБ и зарегистрированы как ИП или юридическое лицо в РБ и подал форму W-8?
30% налог на роялти будет теперь удерживаться при продажах резидентам США.

Что же делать если Автор хочет использовать компанию за пределами своей страны?

Самый оптимальный вариант организации работы с Envato начиная с 1 января 2016 — это регистрация компании на Кипре.
На текущий момент законодательство Кипра позволяет сделать эффективную ставку налога на прибыль в размере 2,5%.
При этом 80% прибыли вполне легально перетечет в оффшорную компанию.

Неплохой инструмент, ведь так?!

Но, стоит обратить внимание, что сейчас OECD ^[6] пытается изменить законодательство Кипра касательно роялти и налоговая нагрузка может стать выше 2,5%.
На данный момент не известно вступит план BEPS ^[7] в силу, и когда и вступит ли вообще!

НО, для того чтоб применять нулевую ставку налога на роялти, Вы должны иметь в качестве номинального акционера резидента Кипра с Кипрским Tax ID.

Обращайтесь в компанию LAWBOOT Lawyers & Consultants ^[2] и мы с радостью поможет Вам получить такой инструмент!

Мы всегда «держим нос по ветру» в вопросах связанных с юриспруденцией в сфере IT.

Для РАЗРАБОТЧИКОВ wordpress темплейтов у нас есть специальное предложение!
Пишите нам для получения подробной информации.

Автор: LAWBOOT Lawyers & Consultants

Источник ^[8]