Налоговые последствия переезда Envato в США. Кипрская компания и форма W-8BEN-E

1 января уже наступило, а мы продолжаем анализировать уже состоявшийся переезд интернет-гиганта в США. После написания статьи ^[1] составленной LAWBOOT Lawyers & Consultants ^[2], некоторые наши читатели попросили описать:

а) почему Кипрская компания подходит для работы с Envato ^[3]
б) почему будет применяться нулевая ставка US Royalty Withholding Tax (US RWHT)

Приведенные ниже факты помогут понять, это.

Факт №1. Резидент Кипра с точки зрения Соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Кипром.

Источник, Tax treaty ^[4] между США и Кипром.

(1) In this Convention:
(a) The term ''resident of Cyprus" means:
(i) A Cypriot corporation; and
(ii) Any person (except a corporation) resident in Cyprus for the purposes of its tax, but in the case of income derived or paid by a partnership, estate, or trust this term applies only to the extent that the income derived by such person is subject to Cypriot tax as the income of a resident either in its hands or in the hands of its partners or beneficiaries.

Факт №2. Понятие Beneficial Owner в форме W-8BEN-E.

Кипрские компании подают в Envato W-8BEN-E Form ^[5], так как они юридические лица.

В указанной форме, самое интересное, это — Part 3. Claim of Tax Treaty Benefits.
Кипрские компании обязаны заполнить эту часть, если получают FDAP ^[6] из США.
Под определение FDAP ^[6]попадают роялти, по ссылке это видно.

Итак, в боксе 14а написано: «The beneficial owner is a resident of within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country.»

Beneficial Owner в понимании этого соглашения — это Кипрская компания (ни как не учредитель, конечный выгодополучатель, он же и бенефициар в привычном понимании этого слова) — и это логично, так как в Part 1, в боксе «Name of organization that is the beneficial owner» указывается наименование Кипрской компании.

Открыв инструкцию ^[7] к боксу 14а мы видим следующее:

An entity that is claiming a reduced rate of, or exemption from, withholding under an income tax treaty must enter the country where the entity identified on line 1 is a resident for income tax treaty purposes and check the box to certify that it is a resident of that country. For treaty purposes, a person is a resident of a treaty country if the person is a resident of that country under the terms of the treaty.

Возвращаемся к Факту №1 — и делаем вывод, что в бокс 14а необходимо вписывать «reisdent of Cyprus»

Кстати,
Факт №3. Статус «резидент Кипра» с точки зрения локального законодательства.

По Кипрскому законодательству компания должна управляться с территории Кипра, чтоб быть ее резидентом. Для регистрации такой компании мы рекомендуем привлечь специалистов из LAWBOOT Lawyers & Consultants ^[8]

According to Cyprus tax law, a Cyprus company must be managed and controlled from Cyprus in order to be considered as tax resident in Cyprus and enjoy the advantages of the tax system (12,5% corporation tax). Thus it is necessary that the majority of the Board of Directors to stay and work in Cyprus. For foreign clients this is achieved by appointing 2 nominee directors in the Board of Directors.

Факт №4. Кипрский Tax ID в форме W-8BEN-E.
В поле 9b формы W-8BEN-E Кипрская компания должна указать свой Tax ID.
Если Кипрская компания зарегистрирована с учетом Факта №3, она должна получить tax residence certificate и в нем будет заветный Tax ID.

Line 9b. If your country of residence for tax purposes has issued you a tax identifying number (TIN), enter it here. If you are providing this Form W-8BEN-E to document yourself with respect to a financial account that you hold at a U.S. office of a financial institution, you must provide the taxpayer identifying number (TIN) issued to you by the jurisdiction in which you are a tax resident unless: You have not been issued a TIN, or The jurisdiction does not issue TINs

Так же можно получить вот такой сертификат при помощи местных аудиторов:

Факт №5. Подписант формы W-8BEN-E.

Подписантом формы должно быть лицо, уполномоченное подписывать эту форму от имени Кипрской Компании.

Вывод: Для целей оптимизации US RWHT до 0% (с использованием норм Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и США) при работе с Envato Кипрская компания подходит, если она имеет статус резидентной компании с точки зрения законодательства Кипра и подала форму W-8BEN-E.

Для РАЗРАБОТЧИКОВ wordpress темплейтов у нас есть специальное предложение!
Пишите нам ^[9] для получения подробной информации.

p.s. В следующей статье мы расскажем Вам про Кипрский IP BOX, не пропустите!

Автор: LAWBOOT Lawyers & Consultants

Источник ^[10]