Как IT-фрилансеру стать предпринимателем. Часть 3

в 6:08, , рубрики: gtd, бизнес, Блог компании Я люблю ИП, налоги, отчетность, управление проектами, фриланс

Всем привет! Мы продолжаем серию постов о том, как IT-фрилансеру стать предпринимателем. Вы уже знаете, почему ИП лучше, чем ООО и как зарегистрировать ИП самостоятельно. Сегодня мы расскажем, что ждёт предпринимателя после регистрации.

Как IT фрилансеру стать предпринимателем. Часть 3

Краткий путеводитель начинающего предпринимателя от «Я люблю ИП»

Страховые взносы

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы, даже при отсутствии деятельности. Минимальный размер взносов в 2014 г. составляет 20 727, 53 руб. в год. Если доходы ИП за год превысят 300 000 руб., в ПФР нужно дополнительно заплатить 1 % от доходов свыше этой суммы.

Как рассчитать страховые взносы

Если доходы ИП за год не превышают 300 000 руб., то нужно заплатить в ПФР — 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб.

Если доходы ИП за год превышают 300 000 руб., то дополнительный взнос в ПФР рассчитывается по формуле:

В = (Д – 300 000) * 1 %, где

  • В — это дополнительный взнос в ПФР,
  • Д — это доходы ИП за год.

Например, если доходы ИП за 2014 год составят 600 000 руб., то он обязан заплатить:

  • В ПФР фиксированный взнос — 17 328,48 руб.,
  • В ПФР дополнительный взнос — 3000 руб. ((600 000 –300 000) * 1 %),
  • В ФФОМС — 3399,05 руб.

Как заплатить страховые взносы

Взносы в фиксированном размере (20 727, 53 руб.) необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы можно заплатить с расчётного счёта ИП или по квитанции в любом отделении Сбербанка. Образцы квитанций можно скачать на сайте ПФР в вашем регионе. Взносы в ПФР и ФФОМС оплачиваются двумя квитанциями на разные КБК.

КБК для уплаты страховых взносов

КБК для уплаты взносов в ПФР:
392 1 02 02140 06 1000 160.

КБК для уплаты взносов в ФФОМС:
392 1 02 02101 08 1011 160.

Налоги

После того, как у ИП появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН.

Авансовый платёж по УСН

Авансовые платежи уплачиваются:

  • за I квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Авансовый платёж по УСН, как и налог, можно полностью уменьшить на страховые взносы ИП, уплаченные в этом же периоде.

Совет. При наличии доходов рекомендуем оплачивать страховые взносы не единой суммой в конце года, а частями до конца каждого квартала. В этом случае, если авансовый платёж или налог будут меньше уплаченных взносов, платить его не нужно.

Авансовый платёж рассчитывается по формуле:

АП = Д * 6 % ‒ СВ, где

  • АП — это авансовый платёж за I квартал, полугодие или 9 месяцев,
  • Д — это доходы за этот период,
  • СВ — это страховые взносы ИП, уплаченные в этом периоде.

Например, если доходы ИП с начала года до 30 сентября составили 800 000 руб. и он заплатил страховые взносы в размере 20 000 руб., то сумма авансового платежа за 9 месяцев будет равна 28 000 руб.:

АП = 800 000 * 6 % ‒ 20 000 = 28 000.

Налог по УСН

Налог по УСН рассчитывается так же, как авансовый платёж, и уплачивается до 30 апреля.

Как заплатить авансовый платёж и налог по УСН

Авансовый платёж и налог по УСН можно заплатить с расчётного счёта ИП, по квитанции в любом отделении Сбербанка или через интернет. Сформировать квитанцию для оплаты наличными или оплатить через интернет можно на сайте налоговой.

КБК для уплаты авансового платежа и налога по УСН

182 1 05 01011 01 1000 110

Отчётность

Предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов и один раз в год подавать налоговую декларацию.

Книга учёта доходов и расходов

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) оформляется на каждый календарный год. На основании этой книги затем рассчитываются авансовые платежи (налог) по УСН и заполняется налоговая декларация.

Скачать форму книги можно по ссылке. Книгу можно вести в электронном виде, по окончанию каждого квартала — распечатать заполненные листы, а по окончанию года — пронумеровать их и прошнуровать. Скачать образец для прошивки можно на нашем сайте. Заверять книгу в налоговой не нужно.

Предприниматели на УСН доходы заполняют только титульный лист, раздел I и раздел IV книги.

По каждой операции необходимо указать:

  1. порядковый номер (нумерация сквозная с начала и до конца года),
  2. дату и номер первичного документа (платежного поручения),
  3. содержание операции (обычно совпадает с назначением платежа),
  4. сумму дохода.

Все операции в книге указываются в хронологическом порядке. На последнем листе указываются платежи по страховым взносом в течение года. Отражать в книге иные расходы, помимо взносов, не нужно.

Декларация по УСН

Декларация по УСН за предыдущий календарный год подается до 30 апреля. Скачать форму декларации и посмотреть, как она заполняется, можно на нашем сайте.

Декларацию можно подать в налоговую лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При наличии электронной подписи декларацию можно подать в электронной форме через интернет.

* * *

Всё, что написано выше, относится к предпринимателям на УСН доходы без наёмных работников. С наёмными работниками у ИП появляются дополнительные обязанности по постановке на учёт в фондах в качестве работодателя, по уплате страховых взносов за наёмных работников и по сдаче отчетности в ПФР и ФСС. Кроме того, авансовый платёж и налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за наёмных работников, но не более чем на 50 %.

Благодарим за помощь в написании статьи онлайн-бухгалтерию «Небо». Кстати, у ребят есть отличный тариф «Только отчётность». На нём нет абонентской платы, а сдача налоговой декларации стоит от 100 до 170 рублей в зависимости от региона. Попробовать полный функционал онлайн-бухгалтерии можно бесплатно в течение 14 дней.

Благодарим за поддержку нашего проекта 2Тбанк. Они стали нашими друзьями после предыдущего поста.

Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Автор: iloveip

Источник

Поделиться

* - обязательные к заполнению поля