- PVSM.RU - https://www.pvsm.ru -
1 января уже наступило, а мы продолжаем анализировать уже состоявшийся переезд интернет-гиганта в США. После написания статьи [1] составленной LAWBOOT Lawyers & Consultants [2], некоторые наши читатели попросили описать:
а) почему Кипрская компания подходит для работы с Envato [3]
б) почему будет применяться нулевая ставка US Royalty Withholding Tax (US RWHT)
Приведенные ниже факты помогут понять, это.
Факт №1. Резидент Кипра с точки зрения Соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Кипром.
Источник, Tax treaty [4] между США и Кипром.
(1) In this Convention:
(a) The term ''resident of Cyprus" means:
(i) A Cypriot corporation; and
(ii) Any person (except a corporation) resident in Cyprus for the purposes of its tax, but in the case of income derived or paid by a partnership, estate, or trust this term applies only to the extent that the income derived by such person is subject to Cypriot tax as the income of a resident either in its hands or in the hands of its partners or beneficiaries.
Факт №2. Понятие Beneficial Owner в форме W-8BEN-E.
Кипрские компании подают в Envato W-8BEN-E Form [5], так как они юридические лица.
В указанной форме, самое интересное, это — Part 3. Claim of Tax Treaty Benefits.
Кипрские компании обязаны заполнить эту часть, если получают FDAP [6] из США.
Под определение FDAP [6]попадают роялти, по ссылке это видно.
Итак, в боксе 14а написано: «The beneficial owner is a resident of within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country.»
Beneficial Owner в понимании этого соглашения — это Кипрская компания (ни как не учредитель, конечный выгодополучатель, он же и бенефициар в привычном понимании этого слова) — и это логично, так как в Part 1, в боксе «Name of organization that is the beneficial owner» указывается наименование Кипрской компании.
Открыв инструкцию [7] к боксу 14а мы видим следующее:
An entity that is claiming a reduced rate of, or exemption from, withholding under an income tax treaty must enter the country where the entity identified on line 1 is a resident for income tax treaty purposes and check the box to certify that it is a resident of that country. For treaty purposes, a person is a resident of a treaty country if the person is a resident of that country under the terms of the treaty.
Возвращаемся к Факту №1 — и делаем вывод, что в бокс 14а необходимо вписывать «reisdent of Cyprus»
Кстати,
Факт №3. Статус «резидент Кипра» с точки зрения локального законодательства.
По Кипрскому законодательству компания должна управляться с территории Кипра, чтоб быть ее резидентом. Для регистрации такой компании мы рекомендуем привлечь специалистов из LAWBOOT Lawyers & Consultants [8]
According to Cyprus tax law, a Cyprus company must be managed and controlled from Cyprus in order to be considered as tax resident in Cyprus and enjoy the advantages of the tax system (12,5% corporation tax). Thus it is necessary that the majority of the Board of Directors to stay and work in Cyprus. For foreign clients this is achieved by appointing 2 nominee directors in the Board of Directors.
Факт №4. Кипрский Tax ID в форме W-8BEN-E.
В поле 9b формы W-8BEN-E Кипрская компания должна указать свой Tax ID.
Если Кипрская компания зарегистрирована с учетом Факта №3, она должна получить tax residence certificate и в нем будет заветный Tax ID.
Line 9b. If your country of residence for tax purposes has issued you a tax identifying number (TIN), enter it here. If you are providing this Form W-8BEN-E to document yourself with respect to a financial account that you hold at a U.S. office of a financial institution, you must provide the taxpayer identifying number (TIN) issued to you by the jurisdiction in which you are a tax resident unless: You have not been issued a TIN, or The jurisdiction does not issue TINs
Так же можно получить вот такой сертификат при помощи местных аудиторов:
Факт №5. Подписант формы W-8BEN-E.
Подписантом формы должно быть лицо, уполномоченное подписывать эту форму от имени Кипрской Компании.
Вывод: Для целей оптимизации US RWHT до 0% (с использованием норм Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и США) при работе с Envato Кипрская компания подходит, если она имеет статус резидентной компании с точки зрения законодательства Кипра и подала форму W-8BEN-E.
Для РАЗРАБОТЧИКОВ wordpress темплейтов у нас есть специальное предложение!
Пишите нам [9] для получения подробной информации.
p.s. В следующей статье мы расскажем Вам про Кипрский IP BOX, не пропустите!
Автор: LAWBOOT Lawyers & Consultants
Источник [10]
Сайт-источник PVSM.RU: https://www.pvsm.ru
Путь до страницы источника: https://www.pvsm.ru/nalogi/108642
Ссылки в тексте:
[1] статьи: http://megamozg.ru/company/lawboot/blog/22812/
[2] LAWBOOT Lawyers & Consultants: http://www.law-boot.com/en
[3] Envato: http://market.envato.com/?_ga=1.188108525.412802187.1451916329
[4] Tax treaty: https://www.irs.gov/pub/irs-trty/cyprus.pdf
[5] W-8BEN-E Form: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf
[6] FDAP: https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Fixed,-Determinable,-Annual,-Periodical-(FDAP)-Income
[7] инструкцию: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8bene.pdf
[8] LAWBOOT Lawyers & Consultants: http://law-boot.com/
[9] Пишите нам: mailto:admin@law-boot.com
[10] Источник: http://megamozg.ru/post/23206/
Нажмите здесь для печати.