- PVSM.RU - https://www.pvsm.ru -
Всем привет! Мы продолжаем серию постов о том, как IT-фрилансеру стать предпринимателем. Вы уже знаете, почему ИП лучше, чем ООО [1] и как зарегистрировать ИП самостоятельно [2]. Сегодня мы расскажем, что ждёт предпринимателя после регистрации.
Краткий путеводитель начинающего предпринимателя от «Я люблю ИП [3]»
Все предприниматели обязаны платить страховые взносы, даже при отсутствии деятельности. Минимальный размер взносов в 2014 г. составляет 20 727, 53 руб. в год. Если доходы ИП за год превысят 300 000 руб., в ПФР нужно дополнительно заплатить 1 % от доходов свыше этой суммы.
Как рассчитать страховые взносы
Если доходы ИП за год не превышают 300 000 руб., то нужно заплатить в ПФР — 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб.
Если доходы ИП за год превышают 300 000 руб., то дополнительный взнос в ПФР рассчитывается по формуле:
В = (Д – 300 000) * 1 %, где
Например, если доходы ИП за 2014 год составят 600 000 руб., то он обязан заплатить:
Как заплатить страховые взносы
Взносы в фиксированном размере (20 727, 53 руб.) необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года.
Страховые взносы можно заплатить с расчётного счёта ИП или по квитанции в любом отделении Сбербанка. Образцы квитанций можно скачать на сайте ПФР в вашем регионе [4]. Взносы в ПФР и ФФОМС оплачиваются двумя квитанциями на разные КБК.
КБК для уплаты взносов в ФФОМС:
392 1 02 02101 08 1011 160.
После того, как у ИП появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН.
Авансовый платёж по УСН
Авансовые платежи уплачиваются:
Авансовый платёж по УСН, как и налог, можно полностью уменьшить на страховые взносы ИП, уплаченные в этом же периоде.
Совет. При наличии доходов рекомендуем оплачивать страховые взносы не единой суммой в конце года, а частями до конца каждого квартала. В этом случае, если авансовый платёж или налог будут меньше уплаченных взносов, платить его не нужно.
Авансовый платёж рассчитывается по формуле:
АП = Д * 6 % ‒ СВ, где
Например, если доходы ИП с начала года до 30 сентября составили 800 000 руб. и он заплатил страховые взносы в размере 20 000 руб., то сумма авансового платежа за 9 месяцев будет равна 28 000 руб.:
АП = 800 000 * 6 % ‒ 20 000 = 28 000.
Налог по УСН
Налог по УСН рассчитывается так же, как авансовый платёж, и уплачивается до 30 апреля.
Как заплатить авансовый платёж и налог по УСН
Авансовый платёж и налог по УСН можно заплатить с расчётного счёта ИП, по квитанции в любом отделении Сбербанка или через интернет. Сформировать квитанцию для оплаты наличными или оплатить через интернет можно на сайте налоговой [5].
Предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов и один раз в год подавать налоговую декларацию.
Книга учёта доходов и расходов
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) оформляется на каждый календарный год. На основании этой книги затем рассчитываются авансовые платежи (налог) по УСН и заполняется налоговая декларация.
Скачать форму книги можно по ссылке [6]. Книгу можно вести в электронном виде, по окончанию каждого квартала — распечатать заполненные листы, а по окончанию года — пронумеровать их и прошнуровать. Скачать образец для прошивки можно на нашем сайте [7]. Заверять книгу в налоговой не нужно.
Предприниматели на УСН доходы заполняют только титульный лист, раздел I и раздел IV книги.
По каждой операции необходимо указать:
Все операции в книге указываются в хронологическом порядке. На последнем листе указываются платежи по страховым взносом в течение года. Отражать в книге иные расходы, помимо взносов, не нужно.
Декларация по УСН
Декларация по УСН за предыдущий календарный год подается до 30 апреля. Скачать форму декларации и посмотреть, как она заполняется, можно на нашем сайте [8].
Декларацию можно подать в налоговую лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При наличии электронной подписи декларацию можно подать в электронной форме через интернет.
* * *
Всё, что написано выше, относится к предпринимателям на УСН доходы без наёмных работников. С наёмными работниками у ИП появляются дополнительные обязанности по постановке на учёт в фондах в качестве работодателя, по уплате страховых взносов за наёмных работников и по сдаче отчетности в ПФР и ФСС. Кроме того, авансовый платёж и налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за наёмных работников, но не более чем на 50 %.
Благодарим за помощь в написании статьи онлайн-бухгалтерию «Небо» [9]. Кстати, у ребят есть отличный тариф «Только отчётность [10]». На нём нет абонентской платы, а сдача налоговой декларации стоит от 100 до 170 рублей в зависимости от региона. Попробовать полный функционал онлайн-бухгалтерии можно бесплатно в течение 14 дней.
Благодарим за поддержку нашего проекта 2Тбанк [11]. Они стали нашими друзьями после предыдущего поста [2].
Если есть вопросы, пишите в комментариях.
Автор: iloveip
Источник [12]
Сайт-источник PVSM.RU: https://www.pvsm.ru
Путь до страницы источника: https://www.pvsm.ru/nalogi/72388
Ссылки в тексте:
[1] почему ИП лучше, чем ООО: http://habrahabr.ru/company/iloveip/blog/237107/
[2] как зарегистрировать ИП самостоятельно: http://habrahabr.ru/company/iloveip/blog/239439/
[3] Я люблю ИП: http://www.iloveip.ru
[4] в вашем регионе: http://www.pfrf.ru/zayav_kbk/9024.html
[5] на сайте налоговой: https://service.nalog.ru
[6] по ссылке: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=139737;div=LAW;dst=100013;rnd=0.140712836291641
[7] на нашем сайте: http://www.iloveip.ru/kb/application/#binding
[8] на нашем сайте: http://www.iloveip.ru/kb/tax-return/
[9] онлайн-бухгалтерию «Небо»: http://nebopro.ru
[10] Только отчётность: http://nebopro.ru/content/tarify-otchetnost-20
[11] 2Тбанк: https://2tbank.ru/business/onlion/
[12] Источник: http://habrahabr.ru/post/241179/
Нажмите здесь для печати.