Как работать на российскую компанию после релокейта и ничего не нарушить

По разным данным в СМИ, за март из России уехало от 50 до 100 тысяч айтишников и ещё столько же планируют переезд в апреле ^[1]. Многие из них уже работали на зарубежных работодателей, кто-то переезжал вместе с компанией. Но много и тех, кто продолжает трудиться на российские компании из-за границы.

В этой статье мы постарались собрать всё самое важное, что надо знать работнику о трудовых отношениях и какие риски учитывать в последнем случае. Ведь с одной стороны, вроде бы можно удалённо работать по ТК, а с другой — вроде бы и нет. Давайте разбираться.

Будем что-то менять или сделаем вид, что ничего не было?

Сделать вид, что ничего не было, можно:

• если в трудовом договоре указано, что вы работаете дистанционно;

• если вы едете ненадолго и во время поездки точно не потеряете статус налогового резидента — следить за этим нужно самому. Как это сделать и почему это важно — дальше в статье.

Если релоцируетесь за границу больше, чем на полгода, и планируете оттуда продолжать работу, то есть три варианта:

• оформить доп. соглашение к трудовому договору о смене места жительства;

• перейти на ГПХ;

• открыть ИП в России и работать через него.

Варианта «Можно ничего не менять», тут нет: если ничего не менять, это будет нарушением трудового и налогового законодательства. Компании за это прилетит штраф за ненадлежащее оформление трудовых отношений в размере от 50 до 100 тысяч рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ ^[2]). А вам — горячий привет от налоговой в виде штрафов (ст.122 НК РФ ^[3]) от 5 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога. И налог тоже придётся заплатить.

Оформить доп. соглашение

Такой вариант стал возможным благодаря закону о дистанционной работе. Но Минтруду он не очень нравится ^[4], потому что формально действие Трудового кодекса ограничивается территорией России. Опираясь на это, они рекомендуют заключать договор ГПХ. Тем не менее, прямого запрета на работу по трудовому договору из-за границы нет. Давайте посмотрим, что меняется в этом случае:

• Теперь НДФЛ нужно будет платить самостоятельно. Как это сделать: в следующем году до 30 апреля подать 3-НДФЛ в налоговую и учесть все доходы, полученные с момента заключения доп.соглашения и до момента потери статуса резидента. Налоговая ставка будет 13%.

  • Подать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика ^[5] — заранее сделайте себе доступ и электронную подпись.

• Вы не сможете получать льготы, которые оплачивает государство, когда вы находитесь на его территории.

При этом ничего не поменяется в плане обязательных страховых выплат и стажа, а вот ДМС явно будет бесполезным при переезде. Если по корпоративному договору медстрахования можно оформить полис для выезжающих за рубеж — самое время этой «плюшкой» воспользоваться.

Сложности будут с оплатой больничного, т.к. российские компании не принимают больничные листы, выданные в других странах.

Что сделать, чтобы его всё таки оплатили:

• получить официальную справку у врача в той стране, где вы находитесь;

• легализовать в российском консульстве;

• сделать нотариально заверенный перевод;

• принести все документы в поликлинику, в которой обычно наблюдаешься в России.

Сделать это нужно в течение полугода после болезни. Если звёзды сложатся удачно, то медкомиссия выдаст российский больничный лист, вы передадите его в компанию и получите выплату.

Чтобы оформить декретный отпуск, надо будет приложить ещё больше усилий. Это вообще тема для отдельной статьи — просто скажем, что сделать это реально, хоть и трудно.

Перейти на ГПХ

Этот вариант рекомендует Минтруд ^[6], когда речь идёт об иностранцах-нерезидентах. Многие компании стараются этой рекомендации следовать и в случае, когда заключают договор с любым нерезидентом или с тем, кто рискует им стать. Для этого придётся расторгнуть трудовой договор и остаться без льгот, которые он подразумевает. Из вашей жизни исчезнут отношения «работодатель — работник» и появятся «заказчик — исполнитель». Не будет больше оплачиваемых больничных, ДМС, декретных, материнских и других выплат, которые гарантируются ТК РФ. При расторжении трудового договора вам выплатят компенсацию за неотгулянный отпуск, а по ГПХ ежегодный оплачиваемый отпуск в принципе не предусматривается. Обычно компания всё понимает и продолжает платить, но всегда есть риск, что в любой момент может перестать.

Поменяется периодичность выплаты зарплаты с привычных двух раз в месяц на один. Станет больше бумажной волокиты: нужно будет каждый месяц подписывать акты о выполненных работах и передавать их в бухгалтерию, чтобы получить зарплату. Если компания уже перешла на электронный документооборот, это будет легко — надо только держать активной российскую SIM-карту, которая привязана к системе ЭДО. Если нет, то придётся заморочиться с отправкой распечатанных и подписанных актов.

В этой статье подробно описаны различия трудового договора и гражданско-правового ^[7]. И надо сказать, что расстаться по ГПХ гораздо проще: не надо отрабатывать две недели, но и никаких сокращений-соглашений с выплатой двух окладов не будет.

После того, как вы перейдёте на ГПХ и переедете, компания продолжит платить обязательные медицинские и пенсионные страховые взносы. НДФЛ придётся платить самостоятельно, как и в случае с дополнительным соглашением к трудовому договору.

Открыть ИП и работать через него

Схема работы через ИП примерно такая же, как при договоре ГПХ. Отличия в том, что теперь вы сами будете платить и обязательные страховые взносы, и налоги независимо от того, где находитесь и какой налоговый статус имеете в России.

Тут очень подробно описывается, как открыть ИП и вести налоговую отчётность удалённо. ^[8]

Тут понятно рассказывается про упрощённую систему налогообложения. ^[9]

Но если станете налоговым резидентом в другой стране, надо будет изучить местное налоговое законодательство — возможно, придётся платить налог и там. Тут ^[10] можно найти список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налоговый резидент, нерезидент и как платить налоги

Тут всё сложно. Давайте разбираться.

Итак, если вы отсутствуете в России в общей сумме больше 183 дней за последние 12 месяцев, включая заграничные командировки и отпуска, то меняется налоговый статус с резидента на нерезидента.

Как рассчитать, через какое время вы станете нерезидентом

Давайте на примере.

Предположим, что вы уезжаете 15 апреля. Точкой отсчёта 12 следующих подряд месяцев в этом случае будет 14 октября 2021 года (предыдущие 183 дня). Если вы с 14 октября по 15 апреля не выезжали из РФ, то станете налоговым резидентом 14 октября 2022 года.

Если в период с 14 октября 2021 до 15 апреля 2022 года были в отпуске или командировке за границей, вам нужно посчитать, сколько дней вы там провели, включая дни отъезда и приезда. Потом отсчитать это количество дней в обратную сторону от 14 октября 2022 года. Так получится дата, когда вы станете налоговым нерезидентом. Чтобы не ошибиться в расчётах, можно воспользоваться онлайн-калькулятором дней ^[11].

Вы не обязаны в момент смены статуса уведомлять об этом налоговую и никаких штрафов за это нет. Тут можно почитать подробнее ^[12].

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

• Налоговый резидент РФ платит НДФЛ 13% со своих доходов независимо от того, где они получены.

• Налоговый нерезидент РФ платит 30% НДФЛ до момента получения статуса резидента и если он находится на территории России и получает доходы от работодателя в России.

  • Например, вы уехали в апреле, стали налоговым нерезидентом в РФ в октябре. Когда вернётесь, нужно будет снова поменять место работе в договоре. И снова налог за вас будет платить компания.

    А теперь внимательно следите за руками.

  • Ситуация 1: вы — нерезидент. Возвращаетесь в ноябре и остаётесь в России. С вашей зарплаты начинают удерживать 30% НДФЛ и делают перерасчёт за весь год, потому что на конец отчётного периода (то есть календарного года) вы всё ещё будете налоговым нерезидентом.

    Почему так: это следует из разъяснения ^[13] Департамента налоговой и таможенной политики, на которое часто ссылаются юристы, но перед подачей НДФЛ этот момент нужно уточнить у консультанта вашей налоговой.

  • Ситуация 2: вы — нерезидент. Возвращаетесь в январе 23-го и остаётесь в России. С вашей зарплаты удерживают 30%, пока вы снова не получите статус резидента РФ. Хорошая новость в том, что если в конце 23-го года вы будете налоговым резидентом, налог пересчитают на 13% и вы сможете вернуть переплату за весь год, т.е. с января.

• Налоговый нерезидент не платит НДФЛ в России, если не проживает на её территории в это время.

  • Пример: вы уехали в апреле, стали налоговым нерезидентом в РФ в октябре. Продолжаете жить за границей или возвращаетесь в следующем году. В следующем году подаёте 3-НДФЛ на доходы, полученные с апреля по октябрь и платите 13% НДФЛ. Чтобы подтвердить статус налогового резидента то, что проживаете в другой стране, нужно будет приложить фото паспорта с печатями о пересечении границы.
    С доходов, которые вы получаете с ноября, вы платите налог в той стране, где стали налоговым резидентом.

О чём стоит подумать заранее

• До отъезда получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и оформить электронную подпись.

• Не отключать российскую симку, чтобы быть на связи, получать коды верификации.

• Из-за границы могут быть проблемы с доступом к сайтам госуслуг, лучше настроить VPN.

В этой статье мы перечислили варианты, как на законных основаниях продолжать работать на российскую компанию из-за границы, не нарушая Трудовой и Налоговый кодексы РФ и сознательно не писали о том, что уже есть в разных гайдах по релокации и других статьях, например, в этой ^[14].